不適切な質問手続に関するAAERの分析

永見, 尊

不適切な質問手続に関するAAERの分析

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永見, 尊

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タイトル別名

フテキセツナシツモンテツズキニカンスル AAER ノブンセキ
Futekisetsuna shitsumon tetsuzuki ni kansuru AAER no bunseki
An analysis of SEC AAER in terms of audit inquiry procedures

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抄録

type:text

本稿は，不適切な会計処理ないしは開示による重要な虚偽表示が含まれた財務諸表の公表を受けて，アメリカの証券取引委員会の調査と審判によって公認会計士（会計事務所）の財務諸表監査の過失に対して処分が下された事例を分析の対象としている。証券取引委員会の審判手続の結果はAAERにおいて公表されており，SOX法制定後のPCAOB監査基準に基づいた監査実務において質問に関する監査手続が問題視された事例に焦点を当てて，2010年から2022年までに公表されたAAERを分析した。本研究では，質問に関連してAAERから抽出された全59件の事例に対して，質問の対象者，指摘された検証の対象，質問の不備の内容および不備をもたらした原因について分析を行った。

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